會計10-03統一發票之種類及開立方法

統一發票種類

買受人

課徵計算

營業稅

公式

三聯式

營業人

按加值額

外加

營業稅額＝銷售額×5%

總額＝銷售額＋營業稅額

二聯式

非營業人

按加值額

內含

銷售額＝發票總額÷(1＋5%)

營業稅額＝銷售額×5%

特種

營業人

按總額

 

 

收銀機

營業人

按加值額

 

 

電子計算機三聯式

營業人

按加值額

 

 

電子計算機二聯式

營業人

按總額

 

 

留言

張貼留言

這個網誌中的熱門文章

會計10-04加值型營業稅之會計處理－金融試題

【選擇題】 【 1 】 01.A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車 $3,000,000 ，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以 $2,500,000 為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為 20% ，則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？ (1)$0 (2) 遞延所得稅資產 $20,000 (3) 遞延所得稅負債 $20,000 (4) 遞延所得稅負債 $100,000 。 [110 土銀 ] 加值型及非加值型營業稅法第 19 條第 1 項第 5 款，自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額，故遞延所得稅金額為 $0 。
閱讀完整內容

會計10-04加值型營業稅之會計處理－公職試題

【選擇題】 【 A 】 01. 甲公司賒銷一批商品予乙客戶，交易金額為 $12,600 ，其中包含 5% 營業稅，付款條件為 2/10 、 n/30 ，且乙客戶於折扣期間內付清貨款。試問甲公司銷售該批商品之銷貨收入淨額為何？ (A)$11,760 (B)$12,000 (C)$12,348 (D)$12,965 。 [107 普考 ] 銷貨收入淨額 =$12,600 ÷ (1+5%) × (1-2%)=$11,760   【綜合題】 【記帳士 104-3 】甲公司為兼營營業人， 104 年 7 至 8 月份進銷項資料如下： 1. 應稅 三聯式發票 銷售額 800,000 元　稅額 40,000 元     二聯式 含稅　 315,000 元 2. 免稅 三聯式 銷售額 320,000 元 3. 零稅率 免開發票 銷售額 180,000 元 進項 ( 與業務有關，並於規定期限申報 ) 項目 含稅金額 取得憑證 進貨 $630,000 統一發票 交際費 8,400 統一發票 自用乘人小汽車 840,000 統一發票辦公室 水電費 6,300 臺電收據 辦公用影印機 126,000 統一發票 利息費用 10,500 銀行收據 辦公用文具用品 1,260 小規模營業人收據 試問該期營業稅： ( 一 )...
閱讀完整內容

會計10-04加值型營業稅之會計處理－公營試題

【選擇題】 【 A 】 01. 新台公司設立於 105 年 6 月， 7 月申報 5~6 月營業稅時，應納營業稅的 $13,500 。 105 年 7~8 月申報營業稅之相關資料如下：   銷售額 稅額 銷項發票 $2,020,000 $101,000 銷貨退回或折讓單 220,000 11,000 進項發票 1,850,100 92,505 進貨退回或折讓單 150,600 7,530 則 105 年 7~8 月應納或留抵稅額為 (A) 應納稅額 $5,025 (B) 留抵稅額 $3,470 (C) 應納稅額 $8,495 (D) 留抵稅額 $10,035 。 [108 中鋼 ] 借：銷項稅額 $90,000 ($101,000-$11,000) 　　貸： 進項稅額 $84,975 ($92,505-$7,530) 　　　　 應納稅額   5,025   【 D 】 02. 下列何者為流動負債？ (A) 留抵稅額 (B) 應收退稅款 (C) 進項稅額 (D) 銷項稅額。 [109 中油 ] 流動資產： (A)(B)(C)   【 AC 】 03. 應稅營業人下列交易有幾項之進項稅額不可扣抵銷項稅額？ ( 複選 ) (A) 購買酬勞員工的禮品 (B) 支付主管五人座座車修理費 (C) 承租給高級主管的宿舍租金 (D) 買入消防車捐贈給市政府。 [112 台糖 ] 不得扣抵之進項稅額： 1. 未依規定取得並保存載有其名稱、地址、統一編號、營業稅額之統一發票或憑證。 2. 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 ( 項目：捐贈 ) 。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐贈者，不在此限。 3. 交際應酬用之貨物或勞務 ( 項目：交際費 ) 。 4. 酬勞員工個人之貨物或勞務 ( 項目：職工福利 ) 。 5. 自用乘人小汽車。但該小汽車之修繕...
閱讀完整內容