會計10加值型營業稅之會計處理

【選擇題】 【 D 】 01. 下列何者為流動負債？ (A) 留抵稅額 (B) 應收退稅款 (C) 進項稅額 (D) 銷項稅額。 [109 中油 ] 流動資產： (A)(B)(C)   【 AC 】 02. 應稅營業人下列交易有幾項之進項稅額不可扣抵銷項稅額？ ( 複選 ) (A) 購買酬勞員工的禮品 (B) 支付主管五人座座車修理費 (C) 承租給高級主管的宿舍租金 (D) 買入消防車捐贈給市政府。 [112 台糖 ] 不得扣抵之進項稅額： 1. 未依規定取得並保存載有其名稱、地址、統一編號、營業稅額之統一發票或憑證。 2. 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務 ( 項目：捐贈 ) 。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐贈者，不在此限。 3. 交際應酬用之貨物或勞務 ( 項目：交際費 ) 。 4. 酬勞員工個人之貨物或勞務 ( 項目：職工福利 ) 。 5. 自用乘人小汽車。但該小汽車之修繕費產生的進項稅額可以扣抵。  

【乙會學科試題】 【 1 】 01. 中泰公司現購五人座小汽車一部，成本 $500,000 ，並支付 5% 營業稅，記帳時借記運輸設備成本之金額為 (1)$525,000 (2)$475,000 (3)$502,500 (4)$500,000 。 [1081103-03] 五人座小汽車之營業稅不得扣抵，應列入運輸設備成本。 運輸設備成本 =$500,000 × (1+5%)=$525,000   【 3 】 02. 公司購進運輸卡車一部，定價 $1,300,000 ，約定減讓 $100,000 成交，另加 5% 營業稅，試問所支付之營業稅應借記 (1) 其他費用 (2) 運輸設備 (3) 進項稅額 (4) 稅捐。 [1081103-36] 借：運輸設備 $1,200,000 、進項稅額 $60,000 ，貸：現金 $1,260,000   【 124 】 03. 我國營業稅採加值型，稅率為 5% ，台中公司 102 年 1 月開始營業，該公司 102 年 1 至 2 月有關交易資料包括：國內銷貨收入為 $900,000 、購買機器設備 $1,200,000 、購買乘人小汽車 $600,000 、進貨及營業費用為 $450,000( 含交際費用 $50,000) 。依據上述資料，台中公司申報 1 至 2 月營業稅資料，下列敘述何者正確？ ( 複選 ) (1) 進項稅額 $80,000 (2) 應收退稅款 $35,000 (3) 應付營業稅 $35,000 (4) 銷項稅額 $45,000 。 [1121105-61] 銷項稅額 =$900,000 × 5%=$45,000 進項稅額 =($1,200,000+$450,000-$50,000) × 5%=$80,000 應收退稅款 =$80,000-$45,000=$35,000