會計10-01加值型營業稅之意義及特質－統測試題

【四技試題】

【B】01.下列會計項目，何者不是與加值型營業稅會計處理有關之項目？ (A)進項稅額 (B)暫繳稅額 (C)應納稅額 (D)留抵稅額。[94商業改編]

 

【C】02.有關加值型營業稅的敘述，下列何者正確？ (A)加值型營業稅稅率分為一般、外銷及金融保險業等三大類 (B)加值型營業稅係依銷售總額計算營業稅 (C)加值型營業稅對外銷貨物或勞務適用稅率為0% (D)加值型營業稅實際負擔者為營業人。[105商業]

(A)加值型營業稅稅率分為一般事業5%、外銷事業0%、免稅事業。

(B)加值型營業稅對銷售加值額課徵營業稅。

(D)加值型營業稅納稅義務人銷售貨物或勞務之營業人、進口貨物之收貨人或持有人。

 

【D】03.下列有關我國營業稅的敘述，何者錯誤？  (A)進項稅額的扣抵，若未經取得符合營業稅法規定之憑證者，不得扣抵 (B)加值型營業稅計算係採稅額相減法 (C)交際應酬用之貨物，其進項稅額不得扣抵銷項稅額 (D)加值型營業稅之稅率一律為5%。[107商業]

加值型及非加值型營業稅法 第10條：營業稅稅率，除本法另有規定外，最低不得少於百分之五，最高不得超過百分之十；其徵收率，由行政院定之。

 

【A】04.下列有關我國加值型營業稅的敘述，何者正確？ (A)出售土地不必繳納營業稅 (B)營業人在銷售階段免稅，因此可減低其進貨的負擔 (C)零稅率指適用的稅率為零，不用繳稅也無退稅問題 (D)目前我國以加值型營業稅來課徵各行各業的營業稅。[108商業]

(B)免稅，支付營業稅，應併入資產或費用項目，進項稅額不能扣抵或退稅。

(C)零稅率，支付營業稅，記入「進項稅額」項目，進項稅額可申報退稅。

(D)非加值型營業稅營業人有：小規模營業人、特種飲食業、金融保險業。

 

【C】05.下列敘述何者錯誤？ (A)營業稅是指對營業人銷售貨物或勞務所課徵的一種銷售稅 (B)目前我國加值型營業稅係採「稅額相減法」 (C)外銷貨物適用零稅率，其產生進項稅額不可申請扣抵 (D)當銷售貨物或勞務買受人為營業人需開立三聯式統一發票。[109商業]

外銷貨物適用零稅率，支付5%營業稅記入「進項稅額」項目。進項稅額可申報退稅。

 

【C】06.營業人應於何時以前申報三、四月份營業稅？ (A)4月30日 (B)5月1日 (C)5月15日 (D)5月31日。[112身心]

加值型營業稅，兩個月為一期，每年一、三、五、七、九及十一月的15日內申報。

 

【D】07.我國下列何者商品免納營業稅？ (A)機器 (B)電話費 (C)自用乘人小汽車 (D)土地。[112身心]

土地為免稅商品

 

【A】08.下列有關我國營業稅的敘述正確的有哪幾項？①出售土地不必繳納銷項稅額的營業稅②我國現行營業稅就只有一種加值型營業稅③我國現行加值型營業稅的計算係採銷售總額課徵營業稅④我國營業稅法規定，除本法另有規定外，一般營業稅最高稅率10%，最低稅率5%⑤中華民國境內銷售貨物或勞務的買受人是我國營業稅的納稅義務人⑥免稅與零稅率的差異在於免稅可扣抵進項稅額，零稅率不可扣抵進項稅額 (A)僅①、④ (B)僅⑤、⑥ (C)僅③、④、⑤ (D)僅①、②、③、⑥。[113商業]

②我國現行營業稅係以加值型為主，兼採毛額型。

③我國現行加值型營業稅的計算係對銷售加值額課徵營業稅。

⑤銷售貨物或勞務之營業人、進口貨物之收貨人或持有人，是我國營業稅的納稅義務人。

⑥免稅不可扣抵進項稅額，零稅率可扣抵進項稅額。