會計10-02加值型營業稅之計算方法－公職試題
【選擇題】
【C】01.甲公司於X1年9月辦理所得稅暫繳申報，暫繳稅款$235,000，X1年底年度結算之應納稅款為$600,000，請問X1年底應認列之應付所得稅金額為多少？ (A)$0 (B)$235,000
(C)$365,000 (D)$600,000。[109地方五等]
應付所得稅=$600,000-$235,000=$365,000
會計10-04加值型營業稅之會計處理－其他試題
【選擇題】 【 A 】 01. 甲公司賒銷一批商品予乙客戶，交易金額為 $12,600 ，其中包含 5% 營業稅，付款條件為 2/10 、 n/30 ，且乙客戶於折扣期間內付清貨款。試問甲公司銷售該批商品之銷貨收入淨額為何？ (A)$11,760 (B)$12,000 (C)$12,348 (D)$12,965 。 [107 普考 ] 銷貨收入淨額 =$12,600 ÷ (1+5%) × (1-2%)=$11,760 【 B 】 02. 購入商品 $42,000 ，已包含 5% 營業稅，則應 (A) 借：進貨 $42,000 (B) 借：進貨 $40,000 ，進項稅額 $2,000 (C) 借：進貨 $39,900 ，進項稅額 $2,100 (D) 借：進貨 $42,000 ，進項稅額 $2,100 。 [84 保甄 ] 【 C 】 03-1. 方圓公司元月份的銷貨額為 $240,000 ，進貨額為 $200,000 ；若方圓公司為一「加值型營業人」，且其所售商品為應稅商品，則元月份加值型營業稅之結算金額為何？ ( 稅率 5%) (A)$1,600 (B)$4,000 (C)$2,000 (D)$2,400 。 ($240,000-$200,000) × 5%=$2,000 【 B 】 03-2. 承上題，該筆稅款應記入下列何種會計項目中？ (A) 留抵稅額 (B) 應納稅額 (C) 銷項稅額 (D) 進項稅額。 [87 工專改編 ] 【 D 】 04. 依目前實施之一般加值型營業稅制，若 88 年 1 月及 2 月發生下列交易事項：進貨 $500,000 ，購置固定資產 - 電腦設備 $200,000 ，銷貨 $800,000 。則公司會計人員在 88 年 3 月申報營業稅時之相關稅額為 (A) 進項稅額 $25,000 (B) 銷項稅額 $80,000 (C) 應納稅額 $15,000 (D) 應納稅額 $5,000 。 [88 推甄 ] 應納稅額 =($800,000-$500,000-$200,000) × 5%=$5,000 【 B 】 05. 若成功企業 7 月份銷貨 $1,200,000 ，進貨及費用合計 $800,000 ，目前營業稅率是 5% ，則當月應納或溢付營業
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