會計10-01加值型營業稅之意義及特質－其他試題

【選擇題】

【B】01.下列敘述，何者正確？ (A)加值營業稅之稅率一律為5% (B)三聯式統一發票係為了客戶為營業人之業者使用 (C)目前我國除了特種飲食業外，其它行業均納入加值型營業稅 (D)小規模營業人不必繳稅，故無須開立統一發票。

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會計10-04加值型營業稅之會計處理－其他試題

【選擇題】 【 A 】 01. 甲公司賒銷一批商品予乙客戶，交易金額為 $12,600 ，其中包含 5% 營業稅，付款條件為 2/10 、 n/30 ，且乙客戶於折扣期間內付清貨款。試問甲公司銷售該批商品之銷貨收入淨額為何？ (A)$11,760 (B)$12,000 (C)$12,348 (D)$12,965 。 [107 普考 ] 銷貨收入淨額 =$12,600 ÷ (1+5%) × (1-2%)=$11,760   【 B 】 02. 購入商品 $42,000 ，已包含 5% 營業稅，則應 (A) 借：進貨 $42,000 (B) 借：進貨 $40,000 ，進項稅額 $2,000 (C) 借：進貨 $39,900 ，進項稅額 $2,100 (D) 借：進貨 $42,000 ，進項稅額 $2,100 。 [84 保甄 ]   【 C 】 03-1. 方圓公司元月份的銷貨額為 $240,000 ，進貨額為 $200,000 ；若方圓公司為一「加值型營業人」，且其所售商品為應稅商品，則元月份加值型營業稅之結算金額為何？ ( 稅率 5%) (A)$1,600 (B)$4,000 (C)$2,000 (D)$2,400 。 ($240,000-$200,000) × 5%=$2,000 【 B 】 03-2. 承上題，該筆稅款應記入下列何種會計項目中？ (A) 留抵稅額 (B) 應納稅額 (C) 銷項稅額 (D) 進項稅額。 [87 工專改編 ]   【 D 】 04. 依目前實施之一般加值型營業稅制，若 88 年 1 月及 2 月發生下列交易事項：進貨 $500,000 ，購置固定資產 - 電腦設備 $200,000 ，銷貨 $800,000 。則公司會計人員在 88 年 3 月申報營業稅時之相關稅額為 (A) 進項稅額 $25,000 (B) 銷項稅額 $80,000 (C) 應納稅額 $15,000 (D) 應納稅額 $5,000 。 [88 推甄 ] 應納稅額 =($800,000-$500,000-$200,000) × 5%=$5,000   【 B 】 05. 若成功企業 7 月份銷貨 $1,200,000 ，進貨及費用合計 $800,000 ，目前營...
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會計10-04加值型營業稅之會計處理－檢定試題

【丙會學科試題】 【 2 】 01. 宇宙公司三、四月份產生進項稅額之項目其銷售額如下：進貨 $360,000 ，宴客餐費 $4,000 ，購入辦公桌椅 $12,000 ，購入文具 $750 ，則該期得扣抵銷項稅額的進項稅額為 (1)$18,838 (2)$18,638 (3)$18,800 (4)$18,600 。 [1060527-51] 宴客餐費之進項稅額不得扣抵銷項稅額。 ($360,000+$12,000+$750) × 5%=$18,638   【 1 】 02. 下列哪些交易可申請退稅？ A 購買機器； B 購買商品； C 購買建築物； D 支付運費之進項稅額可申請退稅？ (1)A 、 C (2)A 、 B (3)B 、 C (4)C 、 D 。 [1090523-38] 可申請退稅： A 購買機器、 C 購買建築物，屬於不動產、廠房及設備。   【 2 】 03. 當已驗收完畢的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商時，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用下列哪一張單據處理？ (1) 訂購取消單 (2) 營業人銷貨退回 / 進貨退出或折讓證明單 (3) 進貨退出單 (4) 採購取消單。 [1101219-18] 已驗收的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用營業人銷貨退回 / 進貨 退出或折讓證明單。   【乙會學科試題】 【 1 】 01. 中泰公司現購五人座小汽車一部，成本 $500,000 ，並支付 5% 營業稅，記帳時借記運輸設備成本之金額為 (1)$525,000 (2)$475,000 (3)$502,500 (4)$500,000 。 [1081103-03] 五人座小汽車之營業稅不得扣抵，應列入運輸設備成本。 運輸設備成本 =$500,000 × (1+5%)=$525,000   【 3 】 02. 公司購進運輸卡車一部，定價 $1,300,000 ，約定減讓 $100,000 成交，另加 5% 營業稅，試問所支付之營業稅應借記 (1) 其他費用 (2) 運輸設備 (3) 進項稅額 (4) 稅捐。 [1081103-36] 借：運輸設備 $1,200,000 、進項...
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會計10-02加值型營業稅之計算方法－其他試題

【選擇題】 【 B 】 01. 假設艾莉公司的銷貨總額 $451,500 。其中包含 5% 的銷項稅額，則貸記銷貨收入為若干？ (A)$400,000 (B)$430,000 (C)$428,925 (D) 以上皆是。 銷貨淨額 = 銷貨總額 $451,500 ÷ (1+ 稅率 5%)=$430,000   【 C 】 02. 我國營業稅採加值型，稅率為 5% ，某公司 92 年 1 月開始營業。 1~2 月總計銷貨收入 ( 含稅 ) 為 $525,000 ； 1~2 月總計進貨 ( 含稅 ) 為 $414,750 ，則該公司 2 月底應付營業稅為若干？ (A)$25,000 (B)$5,513 (C)$5,250 (D)$19,750 。 [93 高考三級 ] 銷貨淨額 = 銷貨收入 $525,000 ÷ (1+ 稅率 5%)=$500,000 銷項稅額 = 銷貨收入 $525,000- 銷貨淨額 $500,000=$25,000 進貨淨額 = 進貨 $414,750 ÷ (1+ 稅率 5%)=$395,000 進項稅額 = 進貨 $414,750- 進貨淨額 $395,000=$19,750 應付營業稅 = 銷項稅額 $25,000- 進項稅額 $19,750=$5,250   【 A 】 03. 我國營業稅採加值型，稅率為 5% ，某公司 92 年 1 月開始營業。 1 至 2 月總計銷貨收入 ( 不含稅 ) 為 $525,000 ； 1 至 2 月總計進貨 ( 不含稅 ) 為 $415,000 ，則該公司 2 月底應付營業稅為若干？ (A)$5,500 (B)$5,250 (C)$25,000 (D)$26,250 。 [94 會計師 ] 應付營業稅 =($525,000-$415,000) × 5%=$5,500   【綜合題】 【題目 1 】 請問 961 除以 1.05 再乘 0.05 ，是等於 961 乘以多少？ 目前加值型營業稅的稅率為 5% ， $961 是含稅價 $961÷1.05×0.05=$46… 加值型營業稅 $961-$46=$915… 未稅價 驗算：加值型營業稅 = 未稅價 $915× 稅率 5%=$46 若要問 $961...
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