會計10-04加值型營業稅之會計處理－乙檢試題

【乙會學科試題】

【1】01.中泰公司現購五人座小汽車一部，成本$500,000，並支付5%營業稅，記帳時借記運輸設備成本之金額為 (1)$525,000 (2)$475,000 (3)$502,500 (4)$500,000。[1081103-03]

五人座小汽車之營業稅不得扣抵，應列入運輸設備成本。

運輸設備成本=$500,000×(1+5%)=$525,000

 

【3】02.公司購進運輸卡車一部，定價$1,300,000，約定減讓$100,000成交，另加5%營業稅，試問所支付之營業稅應借記 (1)其他費用 (2)運輸設備 (3)進項稅額 (4)稅捐。[1081103-36]

借：運輸設備$1,200,000、進項稅額$60,000，貸：現金$1,260,000

 

【124】03.我國營業稅採加值型，稅率為5%，台中公司102年1月開始營業，該公司102年1至2月有關交易資料包括：國內銷貨收入為$900,000、購買機器設備$1,200,000、購買乘人小汽車$600,000、進貨及營業費用為$450,000(含交際費用$50,000)。依據上述資料，台中公司申報1至2月營業稅資料，下列敘述何者正確？(複選) (1)進項稅額$80,000 (2)應收退稅款$35,000 (3)應付營業稅$35,000 (4)銷項稅額$45,000。[1121105-61]

銷項稅額=$900,000×5%=$45,000

進項稅額=($1,200,000+$450,000-$50,000)×5%=$80,000

應收退稅款=$80,000-$45,000=$35,000