會計10-04加值型營業稅之會計處理－公營試題

【選擇題】

【3】01.某公司把自己產製的商品捐贈予民間之公益團體，下列敘述何者正確？ (1)非屬視為銷售 (2)視為銷售，但無須開立統一發票 (3)視為銷售，應開立統一發票，但進項稅額不得扣抵 (4)視為銷售，應開立統一發票，且進項稅額可申報扣抵銷項稅額。[106中鋼]

 

【A】02.新台公司設立於105年6月，7月申報5~6月營業稅時，應納營業稅的$13,500。105年7~8月申報營業稅之相關資料如下：

 

銷售額

稅額

銷項發票

$2,020,000

$101,000

銷貨退回或折讓單

220,000

11,000

進項發票

1,850,100

92,505

進貨退回或折讓單

150,600

7,530

則105年7~8月應納或留抵稅額為 (A)應納稅額$5,025 (B)留抵稅額$3,470 (C)應納稅額$8,495 (D)留抵稅額$10,035。[108中鋼]

借：銷項稅額$90,000 ($101,000-$11,000)

　　貸：進項稅額$84,975 ($92,505-$7,530)

　　　　應納稅額  5,025

 

【D】03.下列何者為流動負債？ (A)留抵稅額 (B)應收退稅款 (C)進項稅額 (D)銷項稅額。[109中油]

流動資產：(A)(B)(C)

 

【AC】04.應稅營業人下列交易有幾項之進項稅額不可扣抵銷項稅額？(複選) (A)購買酬勞員工的禮品 (B)支付主管五人座座車修理費 (C)承租給高級主管的宿舍租金 (D)買入消防車捐贈給市政府。[112台糖]

不得扣抵之進項稅額：

1.未依規定取得並保存載有其名稱、地址、統一編號、營業稅額之統一發票或憑證。

2.非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務(項目：捐贈)。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐贈者，不在此限。

3.交際應酬用之貨物或勞務(項目：交際費)。

4.酬勞員工個人之貨物或勞務(項目：職工福利)。

5.自用乘人小汽車。但該小汽車之修繕費產生的進項稅額可以扣抵。

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