會計10-02加值型營業稅之計算方法－公營試題
【選擇題】
【B】01.我國營業稅採加值型，稅率為5%。甲公司X3年1月開始營業。1至2月總計銷貨收入(不含稅)為$630,000，1至2月總計進貨(不含稅)為$498,000，則甲公司2月底應付營業稅是多少？ (A)$6,300 (B)$6,600 (C)$30,000 (D)$31,500。[112農會]
應付營業稅=($630,000-$498,000)×5%=$6,600
會計10-04加值型營業稅之會計處理－金融試題
【選擇題】 【 1 】 01.A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車 $3,000,000 ，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以 $2,500,000 為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為 20% ，則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？ (1)$0 (2) 遞延所得稅資產 $20,000 (3) 遞延所得稅負債 $20,000 (4) 遞延所得稅負債 $100,000 。 [110 土銀 ] 加值型及非加值型營業稅法第 19 條第 1 項第 5 款，自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額，故遞延所得稅金額為 $0 。
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