會計10-04加值型營業稅之會計處理－金融試題

【選擇題】

【1】01.A公司於20X1年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用5年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為20%，則20X1年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？ (1)$0 (2)遞延所得稅資產$20,000 (3)遞延所得稅負債$20,000 (4)遞延所得稅負債$100,000。[110土銀]

加值型及非加值型營業稅法第19條第1項第5款，自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額，故遞延所得稅金額為$0。