會計10-04加值型營業稅之會計處理－金融試題

【選擇題】

【4】01.林園公司出售一批商品予甲公司，含稅價為$162,750。假設營業稅率為5%，下列敘述何者正確？ (1)認列銷貨收入$162,750 (2)進項稅額$8,138 (3)應向客戶收取現金$155,000 (4)銷項稅額$7,750。[106臺銀]

借：現　　金$162,750

　　貸：銷貨收入$155,000

　　　　銷項稅額   7,750

 

【1】02.A公司於20X1年年初購入乘人小客車$3,000,000，估計耐用5年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以$2,500,000為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為20%，則20X1年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？ (1)$0 (2)遞延所得稅資產$20,000 (3)遞延所得稅負債$20,000 (4)遞延所得稅負債$100,000。[110土銀]

加值型及非加值型營業稅法第19條第1項第5款，自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額，故遞延所得稅金額為$0。

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