會計10-04加值型營業稅之會計處理－公營試題

【選擇題】

【D】01.下列何者為流動負債？ (A)留抵稅額 (B)應收退稅款 (C)進項稅額 (D)銷項稅額。[109中油]

流動資產：(A)(B)(C)

 

【AC】02.應稅營業人下列交易有幾項之進項稅額不可扣抵銷項稅額？(複選) (A)購買酬勞員工的禮品 (B)支付主管五人座座車修理費 (C)承租給高級主管的宿舍租金 (D)買入消防車捐贈給市政府。[112台糖]

不得扣抵之進項稅額：

1.未依規定取得並保存載有其名稱、地址、統一編號、營業稅額之統一發票或憑證。

2.非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務(項目：捐贈)。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐贈者，不在此限。

3.交際應酬用之貨物或勞務(項目：交際費)。

4.酬勞員工個人之貨物或勞務(項目：職工福利)。

5.自用乘人小汽車。但該小汽車之修繕費產生的進項稅額可以扣抵。

 

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