會計10加值型營業稅之會計處理

【選擇題】 【 1 】 01.A 公司於 20X1 年年初購入乘人小客車 $3,000,000 ，估計耐用 5 年，無殘值。依所得稅法規定，申報營利所得稅時小客車之可折舊成本以 $2,500,000 為限。該設備於會計與報稅均採直線法提列折舊且耐用年數相同，若所得稅率為 20% ，則 20X1 年年底資產負債表中與該設備相關之遞延所得稅金額為何？ (1)$0 (2) 遞延所得稅資產 $20,000 (3) 遞延所得稅負債 $20,000 (4) 遞延所得稅負債 $100,000 。 [110 土銀 ] 加值型及非加值型營業稅法第 19 條第 1 項第 5 款，自用乘人小汽車之進項稅額，不得扣抵銷項稅額，故遞延所得稅金額為 $0 。

【選擇題】 【 A 】 01. 甲公司賒銷一批商品予乙客戶，交易金額為 $12,600 ，其中包含 5% 營業稅，付款條件為 2/10 、 n/30 ，且乙客戶於折扣期間內付清貨款。試問甲公司銷售該批商品之銷貨收入淨額為何？ (A)$11,760 (B)$12,000 (C)$12,348 (D)$12,965 。 [107 普考 ] 銷貨收入淨額 =$12,600 ÷ (1+5%) × (1-2%)=$11,760

【丙會學科試題】 【 2 】 01. 宇宙公司三、四月份產生進項稅額之項目其銷售額如下：進貨 $360,000 ，宴客餐費 $4,000 ，購入辦公桌椅 $12,000 ，購入文具 $750 ，則該期得扣抵銷項稅額的進項稅額為 (1)$18,838 (2)$18,638 (3)$18,800 (4)$18,600 。 [1060527-51] 宴客餐費之進項稅額不得扣抵銷項稅額。 ($360,000+$12,000+$750) × 5%=$18,638   【 1 】 02. 下列哪些交易可申請退稅？ A 購買機器； B 購買商品； C 購買建築物； D 支付運費之進項稅額可申請退稅？ (1)A 、 C (2)A 、 B (3)B 、 C (4)C 、 D 。 [1090523-38] 可申請退稅： A 購買機器、 C 購買建築物，屬於不動產、廠房及設備。   【 2 】 03. 當已驗收完畢的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商時，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用下列哪一張單據處理？ (1) 訂購取消單 (2) 營業人銷貨退回 / 進貨退出或折讓證明單 (3) 進貨退出單 (4) 採購取消單。 [1101219-18] 已驗收的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用營業人銷貨退回 / 進貨退出或折讓證明單。   【丙會術科試題】 【丙會 1030524-1 】 大成商店採實地盤存制與先實後虛法，並設有下列會計項目表。 現　　金 應收票據 應收帳款 預付保險費 進項稅額 土地成本 辦公設備成本 運輸設備成本 應付票據 應付帳款 銷項稅額 業主資本 本期損益 銷貨收入 銷貨折讓 進　　貨 進貨退出 進貨折讓 薪資支出 職工福利 ...