會計10加值型營業稅之會計處理

【丙會學科試題】 【 2 】 01. 宇宙公司三、四月份產生進項稅額之項目其銷售額如下：進貨 $360,000 ，宴客餐費 $4,000 ，購入辦公桌椅 $12,000 ，購入文具 $750 ，則該期得扣抵銷項稅額的進項稅額為 (1)$18,838 (2)$18,638 (3)$18,800 (4)$18,600 。 [1060527-51] 宴客餐費之進項稅額不得扣抵銷項稅額。 ($360,000+$12,000+$750) × 5%=$18,638   【 1 】 02. 下列哪些交易可申請退稅？ A 購買機器； B 購買商品； C 購買建築物； D 支付運費之進項稅額可申請退稅？ (1)A 、 C (2)A 、 B (3)B 、 C (4)C 、 D 。 [1090523-38] 可申請退稅： A 購買機器、 C 購買建築物，屬於不動產、廠房及設備。   【 2 】 03. 當已驗收完畢的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商時，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用下列哪一張單據處理？ (1) 訂購取消單 (2) 營業人銷貨退回 / 進貨退出或折讓證明單 (3) 進貨退出單 (4) 採購取消單。 [1101219-18] 已驗收的商品，日後發現有瑕疵而要退給供應商，依據加值型及非加值型營業稅法規定，公司應使用營業人銷貨退回 / 進貨 退出或折讓證明單。   【乙會學科試題】 【 1 】 01. 中泰公司現購五人座小汽車一部，成本 $500,000 ，並支付 5% 營業稅，記帳時借記運輸設備成本之金額為 (1)$525,000 (2)$475,000 (3)$502,500 (4)$500,000 。 [1081103-03] 五人座小汽車之營業稅不得扣抵，應列入運輸設備成本。 運輸設備成本 =$500,000 × (1+5%)=$525,000   【 3 】 02. 公司購進運輸卡車一部，定價 $1,300,000 ，約定減讓 $100,000 成交，另加 5% 營業稅，試問所支付之營業稅應借記 (1) 其他費用 (2) 運輸設備 (3) 進項稅額 (4) 稅捐。 [1081103-36] 借：運輸設備 $1,200,000 、進項稅額 $60,000 ，貸：現金 $1