會計10加值型營業稅之會計處理

【選擇題】 【 A 】 01. 甲公司賒銷一批商品予乙客戶，交易金額為 $12,600 ，其中包含 5% 營業稅，付款條件為 2/10 、 n/30 ，且乙客戶於折扣期間內付清貨款。試問甲公司銷售該批商品之銷貨收入淨額為何？ (A)$11,760 (B)$12,000 (C)$12,348 (D)$12,965 。 [107 普考 ] 銷貨收入淨額 =$12,600 ÷ (1+5%) × (1-2%)=$11,760   【綜合題】 【記帳士 104-3 】甲公司為兼營營業人， 104 年 7 至 8 月份進銷項資料如下： 1. 應稅 三聯式發票 銷售額 800,000 元　稅額 40,000 元     二聯式 含稅　 315,000 元 2. 免稅 三聯式 銷售額 320,000 元 3. 零稅率 免開發票 銷售額 180,000 元 進項 ( 與業務有關，並於規定期限申報 ) 項目 含稅金額 取得憑證 進貨 $630,000 統一發票 交際費 8,400 統一發票 自用乘人小汽車 840,000 統一發票辦公室 水電費 6,300 臺電收據 辦公用影印機 126,000 統一發票 利息費用 10,500 銀行收據 辦公用文具用品 1,260 小規模營業人收據 試問該期營業稅： ( 一 ) 銷項稅額之金額 = $40

【選擇題】 【 3 】 01. 某公司把自己產製的商品捐贈予民間之公益團體，下列敘述何者正確？ (1) 非屬視為銷售 (2) 視為銷售，但無須開立統一發票 (3) 視為銷售，應開立統一發票，但進項稅額不得扣抵 (4) 視為銷售，應開立統一發票，且進項稅額可申報扣抵銷項稅額。 [106 中鋼 ]   【 A 】 02. 新台公司設立於 105 年 6 月， 7 月申報 5~6 月營業稅時，應納營業稅的 $13,500 。 105 年 7~8 月申報營業稅之相關資料如下：   銷售額 稅額 銷項發票 $2,020,000 $101,000 銷貨退回或折讓單 220,000 11,000 進項發票 1,850,100 92,505 進貨退回或折讓單 150,600 7,530 則 105 年 7~8 月應納或留抵稅額為 (A) 應納稅額 $5,025 (B) 留抵稅額 $3,470 (C) 應納稅額 $8,495 (D) 留抵稅額 $10,035 。 [108 中鋼 ] 借：銷項稅額 $90,000 ($101,000-$11,000) 　　貸： 進項稅額 $84,975 ($92,505-$7,530) 　　　　 應納稅額   5,025   【 D 】 03. 下列何者為流動負債？ (A) 留抵稅額 (B) 應收退稅款 (C) 進項稅額 (D) 銷項稅額。 [109 中油 ] 流動資產： (A)(B)(C)   【 AC 】 04 . 應稅營業人下列交易有幾項之進項稅額不可扣抵銷項稅額？ ( 複選 ) (A) 購買酬勞員工的禮品 (B) 支付主管五人座座車修理費 (C) 承租給高級主管的宿舍租金 (D) 買入消防車捐贈給市政府。 [112 台糖 ] 不得扣抵之進項稅額： 1. 未依規定取得並保存載有其名稱、地址、統一編號、營業稅額之統一發票或憑證。 2. 非供本業