會計10-04加值型營業稅之會計處理－統測試題
【四技試題】 【 B 】 01. 北一公司 92 年 8 月份進項稅額明細如下表： 項目 進項稅額 進貨 $132,000 購買文具 8,500 支付外籍經理房屋租金 14,000 購入設備 72,000 支付主管座車修理費 9,000 支付交際費 6,000 則該月份得以扣抵銷項稅額之進項稅額應為多少？ (A)$212,500 (B)$221,500 (C)$227,500 (D)$235,500 。 [93 商業 ] $132,000+$8,500+$72,000+$9,000=$221,500 支付外籍經理房屋租金 ( 職工福利 ) 及支付交際費之進項稅額不得扣抵銷項稅額。 【 A 】 02. 新福公司為加值型營業人，今年 3 至 4 月發生進貨 $40,000 ，銷貨 $60,000 ，如果稅率為 5% ，則該公司之營業稅為何？ (A) 應付營業稅 $1,000 (B) 留抵稅額 $3,000 (C) 應收退稅款 $1,000 (D) 應收退稅款 $3,000 。 [93 管理改編 ] 應付營業稅 =($60,000-$40,000) × 5%=$1,000 【 A 】 03. 下列有關營業稅之敘述，何者為正確？ (A) 三聯式統一發票專供銷售貨物或勞務給其他營業人時使用 (B) 留抵稅額在資產負債表上，係列於流動負債項下 (C) 加值型營業稅不符合租稅中立性原則 (D) 經營免營業稅項目之營業，其購進貨物或勞務亦免課營業稅。 [95 商業 ] (B) 留抵稅額列於流動資產項下。 (C) 加值型營業稅符合租稅中立原則。 (D) 免稅商店之營業稅，應併入購入資產或費用項目。 【 C 】 04. 長遠公司本年度一、二月份：內銷銷貨為 $160,000 ，進貨為 $200,000 ，該公司適用加值型營業稅稅率 5% ，本期結帳後，應有 (A) 應納稅額 $...